企业个人所得税怎么算（税务知识扫盲：个人所得税&企业所得税）

1.个人所得税

2019年1月1日起开始实行《新个人所得税法》，这也是1980年实行《个税法》来的第七次修订，本次修订带来重大变革：

a.首次综合所得征税

b.个税免征额提高到每月5000元，一年就是6万

c.首次综合所得次年汇算清缴

d.首次增加6项专项附加扣除

e.优化调整税率结构，扩大较低档税率级距

个人所得税公式：

个人所得税=（收入额-专项扣除-专项附加扣除-依法确定其他扣除-基本减除费用）*适用税率-速算扣除数

a.专项扣除：个人五险一金费用

b.专项附加扣除：子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租赁支出、大病医疗支出、赡养老人支出

c.依法确认其他扣除：企业年金/职业年金个人、税优型商业健康保险、公益性捐款

d.基本减除费用：一年6万，即每月5000元

e.适用税率如下图：

以上海15000的工资为例：

（假如没有专项附加扣除及依法确认其他扣除，公积金比例7%）

15000-1575（五险）-1050（公积金）-5000=7375元

36000×3%+（7375×12-36000）×10%=6330元（个人所得税）

或者这么算：（7375×12）×10%-2520=6330元

1月份：7375×3%=221.25元

2月份：7375×2×3%-221.25=221.25元

3月份：7375×3×3%-221.25×2=221.25元

4月份：7375×4×3%-221.25×3=221.25元

5月份：36000×3%+（7375*5-36000）×10%-221.25×4=282.5元

6月份：36000×3%+（7375*6-36000）×10%-221.25×4-282.5=737.5元

7月份：36000×3%+（7375*7-36000）×10%-221.25×4-282.5-737.5×2=737.5元

8月份：36000×3%+（7375*8-36000）×10%-221.25×4-282.5-737.5×3=737.5元

9月份：36000×3%+（7375*9-36000）×10%-221.25×4-282.5-737.5×4=737.5元

10月份：36000×3%+（7375*10-36000）×10%-221.25×4-282.5-737.5×5=737.5元

11月份：36000×3%+（7375*11-36000）×10%-221.25×4-282.5-737.5×6=737.5元

12月份：36000×3%+（7375*12-36000）×10%-221.25×4-282.5-737.5×7=737.5元

221.2+221.25+221.25+221.25+282.5+737.5+737.5+737.5+737.5+737.5+737.5+737.5=6330元

这就会出现，上班一年，前面几个月到手工资比后面几个月多的情况。

2.企业所得税

a.小规模和一般纳税人区别：

b.企业所得税计算方式：

你的利润在100万以下的，按照2.5%缴纳企业所得税；

利润在100万到300万之间的，按照10%缴纳企业所得税；

利润在300万以上的，按照25%缴纳企业所得税；

那企业如果利润是120万呢，按照阶梯式的计算方式，没有超过100万的部分，是按100万乘以2.5%等于2.5万，超过100万的多出来的20万部分，用20万乘以10%也就是2万，所以120万利润应该缴纳的企业所得税是4.5万。